bKV vs. Gehaltserhöhung

Die Frage „Soll ich Mitarbeitenden eine Gehaltserhöhung geben oder lieber eine bKV einführen?“ stellt sich in fast jedem mittelständischen Unternehmen, das seine Vergütung modernisieren möchte. Die Antwort ist überraschend eindeutig — wenn man die richtigen Kriterien anlegt.

Der direkte Steuer-Vergleich

Eine 600-Euro-Jahres-Gehaltserhöhung kostet den Arbeitgeber nach Sozialversicherungs-Anteil rund 720 Euro. Beim Mitarbeitenden landen davon — nach Sozialabgaben von rund 21 Prozent und einem Grenzsteuersatz von je nach Einkommen rund 30 bis 42 Prozent — etwa 280 bis 320 Euro netto. Aus 720 Euro Arbeitgeberkosten werden 300 Euro Mitarbeitendennutzen.

Eine bKV mit 50 Euro Monatsbeitrag kostet den Arbeitgeber 600 Euro im Jahr – wie das Gehalt als Betriebsausgabe absetzbar, aber ohne Sozialabgaben obendrauf. Beim Mitarbeitenden kommt der volle Beitrag als Versicherungsschutz an, steuer- und sozialabgabenfrei, solange die 50-Euro-Sachbezugsgrenze nicht schon durch andere Sachbezüge (etwa eine Gutscheinkarte) ausgeschöpft ist. Für 50 Euro im Monat gibt es bei den meisten Versicherern ein Jahresbudget von 1.200 Euro oder mehr.

Der Vergleich ist ernüchternd: Bei vergleichbaren Arbeitgeberkosten erhält der Mitarbeitende über die bKV mehr als das Doppelte an reellem Wert.

Vergleichstabelle: 50-Euro-bKV vs. 50-Euro-Bruttogehalt

Was die Gehaltserhöhung gewinnt

Die Gehaltserhöhung hat einen eindeutigen Vorteil: Maximale Flexibilität für den Mitarbeitenden. Was er oder sie damit anstellt — Sparen, Konsumieren, Investieren — ist frei. Bei der bKV ist die Verwendung auf Gesundheitsleistungen beschränkt.

Außerdem fließt die Gehaltserhöhung in die Bemessungsgrundlage für Sozialleistungen — etwa Arbeitslosengeld, Krankengeld, Rente. Die bKV nicht. Für Mitarbeitende mit hohem absehbaren Bedarf an diesen Leistungen kann das ein relevanter Faktor sein.

Was die bKV strukturell besser macht

• Steuerliche Effizienz: bei gleichem Aufwand etwa doppelt so viel Wert beim Mitarbeitenden wie eine Gehaltserhöhung
• Sichtbarkeit: Eine erstattete Brille oder Zahnreinigung erinnert mehrfach pro Jahr an den Arbeitgeber
• Familienwirkung: Family-Option erweitert den Schutz auf Partner und Kinder — unmittelbarer emotionaler Effekt
• Recruiting-Wirkung: Konkrete, kommunizierbare Leistung in Bewerbungsgesprächen
• Portabilität: Bei vielen Tarifen nach dem Ausscheiden als Einzelvertrag ohne Gesundheitsprüfung fortführbar
• Zugang für Vorerkrankte: In der bKV gibt es meist keine Gesundheitsprüfung – auch Mitarbeitende, die privat nur mit Zuschlag oder gar nicht versichert würden, sind dabei

Wahrnehmung in der Belegschaft

Studien zur sogenannten hedonischen Anpassung zeigen: An eine Gehaltserhöhung gewöhnen sich Menschen schnell, ihr Bindungseffekt lässt nach einigen Monaten deutlich nach. Die bKV hingegen erinnert mit jeder erstatteten Rechnung an die Wertschätzung des Arbeitgebers — über Jahre.

Das ist der hedonische Anpassungseffekt: Geld wird zur neuen Normalität, eine konkrete Leistung bleibt sichtbar.

Was bei der Entscheidung beachten

Der Vergleich gilt unter zwei Bedingungen: Erstens muss die bKV gut kommuniziert werden — ein nicht aktivierter Vertrag mit 15 Prozent Nutzungsquote entwertet die Rechnung sofort. Zweitens darf die bKV nicht als Ersatz für fundamentale Vergütungs-Defizite dienen. Wer eine drittklassige Bezahlung mit einer erstklassigen bKV „heilen“ will, löst das eigentliche Problem nicht.