Betriebliche Krankenversicherung (bKV): Definition, Leistungen, Steuern und Einführung

Eine betriebliche Krankenversicherung (bKV) ist eine vom Arbeitgeber für seine Belegschaft abgeschlossene Zusatzversicherung, die das Leistungsspektrum einer gesetzlichen oder privaten Krankenversicherung auf betrieblicher Ebene ergänzt.

Rechtlich ist die bKV ein Gruppenvertrag: Er wird im Rahmentarif zwischen dem Arbeitgeber als Versicherungsnehmer und einem privaten Krankenversicherungsunternehmen abgeschlossen, in der Regel ganz ohne Gesundheitsprüfung und Wartezeiten.

Beschäftigte können mit einer bKV gesundheitliche Leistungen in Anspruch nehmen, die von gesetzlichen Krankenkassen nicht (mehr) abgedeckt werden; das macht die bKV für alle gesetzlich Versicherten überaus attraktiv. Aber auch für Privatversicherte ergeben sich, abhängig vom Leistungsumfang der jeweiligen Privatversicherung, Vorteile für die gesundheitliche Vorsorge.

Die begünstigten Mitarbeitenden treten dem Vertrag als versicherte Personen bei und erhalten in Höhe eines vereinbarten jährlichen Gesundheitsbudgets privatärztliche Vorsorge- bzw. Versorgungsleistungen, zum Beispiel ambulante oder stationäre ärztliche Behandlungen, zahnmedizinische Versorgung oder individuelle Vorsorgeuntersuchungen.

Eine bKV ist je nach Versicherer bereits ab drei Mitarbeitenden möglich (Mindestkopfzahl). Damit eignet sie sich auch hervorragend für kleine und mittlere Unternehmen, nicht zuletzt für die Gewinnung und Bindung von Fachkräften: Mitarbeitende schätzen es sehr, wenn sich Arbeitgeber um die physische und mentale Gesundheit der Belegschaft kümmern. Mehr dazu im Beitrag bKV für kleine und mittelständische Unternehmen.

Seit wann gibt es die bKV?

Erste Vorläufer (betriebliche Hilfskassen) gab es schon im 19. Jahrhundert vor Bismarcks Sozialgesetzgebung. Die moderne bKV als Gruppenversicherung über private Krankenversicherer entwickelte sich maßgeblich in den 2000er-Jahren. Seit 2015 steigen die Nutzerzahlen deutlich an, einen enormen Schub gab es noch einmal durch die Urteile des Bundesfinanzhofs von 2018 und die anschließende gesetzliche Klarstellung zur Steuerfreiheit als Sachlohn.

Heute zählt die bKV zu den unverzichtbaren und überaus effizienten Benefits (Sachbezug) im Rahmen des betrieblichen Gesundheitsmanagements (BGM). Gegenüber klassischen Mitarbeiter-Benefits wie Dienstrad, Jobticket oder Sachbezugskarten unterscheidet sich die bKV durch ihre individuelle Gesundheitsdimension. In Befragungen nennen bKV-begünstigte Mitarbeitende regelmäßig zwei Effekte, die andere Benefits nicht liefern: das Gefühl der Wertschätzung, weil der Arbeitgeber in die eigene Gesundheit investiert, und eine messbare Reduktion finanzieller Unsicherheit bei plötzlichen Gesundheitskosten.

Abgrenzung der bKV zur privaten Krankenversicherung (PKV)

Die betriebliche Krankenversicherung ist nicht zu verwechseln mit einer privaten Krankenvollversicherung (PKV). Mitarbeitende bleiben Mitglied ihrer gesetzlichen Krankenkasse. Sie ist auch keine individuelle Krankenzusatzversicherung, die Mitarbeitende privat abschließen müssten.

Die bKV läuft als Gruppenvertrag, den ein Arbeitgeber für seine Mitarbeitenden abschließt. Sie enthält keine Gesundheitsprüfung, keine Wartezeiten und oft günstigere Konditionen als vergleichbare Einzelverträge. Die Kurzdefinition steht im bKV Wiki, den Unterschied zur betrieblichen Altersversorgung erklärt die Frage bKV oder bAV?

Der Hauptgrund für die steigende Nachfrage nach einer bKV ist ihre hohe Beliebtheit bei den Mitarbeitenden. Fast zwei Drittel der Beschäftigten in Deutschland würden es begrüßen, wenn ihr Arbeitgeber eine betriebliche Krankenversicherung anbieten würde. In der Gruppe der 18- bis 29-Jährigen ist die Zustimmung mit 71,9 Prozent besonders hoch.

Selbst im Vergleich mit anderen Lohnzusatzleistungen bevorzugen die meisten Beschäftigten die bKV: 44,8 Prozent halten sie für wertvoller als etwa ein Diensthandy oder Tickets für den Nahverkehr. Und fast ein Viertel der Befragten (23,5 Prozent) bewertet eine bKV sogar wertvoller als eine Gehaltserhöhung. Auch hier liegt die Zustimmung bei den 18- bis 29-Jährigen mit 29,4 Prozent überdurchschnittlich hoch (Civey-Studie 2023 im Auftrag des PKV-Verbands).

Zugleich verweist diese hohe Beliebtheit auf Potenziale im Wettbewerb um Fachkräfte und Young Talents. Unternehmen und Personalverantwortliche stehen vor vielfältigen Herausforderungen, und die Investition in die betriebliche Gesundheit wird von Arbeitgebern zunehmend als unverzichtbarer Erfolgsfaktor gesehen. Das belegen die aktuellen Zahlen: Laut Verband der Privaten Krankenversicherung haben Ende 2025 rund 60.000 Unternehmen ihren Mitarbeitenden eine betriebliche Krankenversicherung angeboten. Das entspricht einem Plus von 15,6 Prozent gegenüber 2024 (51.800 Betriebe). Ende 2015 waren es noch 3.848 Unternehmen.

Unsere Erfahrung zeigt, dass eine maßgeschneiderte bKV den folgenden Herausforderungen nachhaltig begegnen kann:

• Erlebbarkeit als Benefit: Im Vergleich zu einer klassischen betrieblichen Altersversorgung (bAV), deren Leistung erst Jahrzehnte später wirksam wird, bietet die bKV einen unmittelbaren, mehrfach im Jahr nutzbaren Mehrwert, der alle Mitarbeitenden erreicht.
• Attraktivität bei Nachwuchskräften: Für rund 45 Prozent der Beschäftigten ist eine bKV wichtiger als klassische Zusatzleistungen wie ÖPNV-Tickets, Abos für Fitnessstudios oder Firmenhandys. Bei den 18- bis 29-Jährigen ist die Zustimmung zu Gesundheitsleistungen besonders hoch.
• Hohe Flexibilität durch maßgeschneiderte Tarife: Moderne Tarife beinhalten eine Vielzahl präventiver Leistungen wie Zahnprophylaxe, Physiotherapie, Osteopathie oder Therapien bei psychischen Stressbelastungen. Während früher überwiegend unflexible Bausteintarife (z. B. reine Zahnzusatz- oder Chefarztpolicen) abgeschlossen wurden, dominieren heute Budgettarife: Der Arbeitgeber stellt seinen Beschäftigten ein jährliches Gesundheitsbudget (z. B. 300 bis 1.500 Euro) zur Verfügung, aus dem sie aus über 300 Gesundheitsleistungen genau die wählen, die sie brauchen.
• Steuerliche und abgabenrechtliche Effizienz: Seit den Urteilen des Bundesfinanzhofs von 2018 und den BMF-Schreiben von 2021 und 2022 ist geklärt, dass der arbeitgeberfinanzierte bKV-Beitrag unter die Sachbezugsfreigrenze nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG fällt. Beiträge bis zu 50 Euro pro Monat und Mitarbeitendem können damit steuer- und sozialversicherungsfrei als Sachlohn gewährt werden. Im Vergleich zu einer Bruttogehaltserhöhung (siehe bKV-Steuerrechner) kommt der investierte Betrag ohne Abzüge bei den Beschäftigten an.
• Sozialer Mehrwert: In Gruppenverträgen verzichten Versicherer in der Regel auf die sonst übliche Gesundheitsprüfung und auf Wartezeiten. Arbeitgeber können so auch Mitarbeitenden mit chronischen Erkrankungen oder Vorerkrankungen vollwertigen Zusatzschutz anbieten. Das fördert die Wertschätzung im Unternehmen und stärkt die Bindung.
• Proaktives Gesundheitsmanagement: Ergänzend zu Arbeitsschutz und Prävention unterstützt die bKV den Erhalt der Erwerbs- und Leistungsfähigkeit. Schnellere Termine (oft über den Facharzttermin-Service der Versicherer) und die Kostenübernahme präventiver Vorsorgeuntersuchungen helfen, krankheitsbedingte Ausfallzeiten zu reduzieren. Wie das konkret aussieht, zeigt die Seite Fehlzeiten reduzieren.

Fazit

Vor dem Hintergrund vielfältiger Personalherausforderungen (Fachkräftemangel, Fluktuation, hohe Fehlzeiten, Verunsicherung und rückläufige Motivation) wird die Nachfrage nach betrieblichen Gesundheitsleistungen und damit nach einer maßgeschneiderten bKV weiter zunehmen. Sie ist schon heute ein strategisches Instrument im Personal- und Gesundheitsmanagement erfolgreicher Unternehmen: Sie schafft einen echten gesundheitlichen Mehrwert, stärkt die Motivation und reduziert kostspielige Fehlzeiten und Fluktuation.

Welche Potenziale eine bKV für Ihr Unternehmen hat, klären wir gern in einem unverbindlichen Informationsgespräch. Zeitpunkt und Schwerpunkte bestimmen Sie, wir liefern die fachlichen Antworten.

Eine betriebliche Krankenversicherung umfasst je nach Tarifmodell (Budget- oder Bausteintarif) eine Vielzahl gesundheitlicher Leistungen, die die gesetzliche Regelversorgung ergänzen. Typische Leistungen der bKV sind:

• Zahnbehandlungen und Zahnersatz, inklusive professioneller Zahnreinigung
• Sehhilfen wie Brillen und Kontaktlinsen, teilweise auch Augenlaser-Behandlungen
• Heilpraktiker-Leistungen nach Gebührenverzeichnis für Heilpraktiker
• Osteopathie, Chiropraktik und andere ganzheitliche Heilmethoden
• Erweiterte Vorsorgeuntersuchungen außerhalb des GKV-Katalogs
• Impfungen, die die GKV nicht übernimmt (z. B. Reiseimpfungen)
• Facharzttermin-Service mit Kurzfristterminen
• Assistance-Leistungen wie Pflegeberatung, Kinderbetreuung in Notfällen oder Hotlines

Die Leistungen einer bKV sind nicht fix definiert. Der konkrete Leistungsumfang sollte sich immer nach dem Bedarf Ihrer Mitarbeitenden richten. Als Arbeitgeber und Versicherungsnehmer legen Sie auf Basis einer sorgfältigen Analyse und Bedarfsplanung die relevanten Gesundheitsleistungen fest. Mit unserem kostenfreien People Health & Invest Check unterstützen wir Sie in dieser Planungsphase (siehe auch Wie führt man eine bKV erfolgreich ein?).

Welches Tarifmodell eignet sich für Ihr Unternehmen?

Budgettarife eignen sich für Unternehmen, die ihren Mitarbeitenden maximale Wahlfreiheit bieten möchten. Bausteintarife sind ideal, wenn gezielte Gesundheitsleistungen im Vordergrund stehen. Für alle Modelle gilt: Eine Gesundheitsprüfung ist in der Regel nicht notwendig, was den Zugang auch für ältere Belegschaften und Beschäftigte mit Vorerkrankungen ermöglicht.

Budgettarife werden bei Beschäftigten und Arbeitgebern immer beliebter:

• Einfachheit und Flexibilität: Der Arbeitgeber legt einen festen Gesundheitsbetrag pro Jahr und Beschäftigtem fest (z. B. 300, 600, 900, 1.200 oder 1.700 Euro), den die Mitarbeitenden individuell für Sehhilfen, Zahnbehandlungen, Physiotherapie oder Vorsorge nutzen.
• Schnelle Verfügbarkeit: Das gesamte Jahresbudget steht praktisch sofort nach Abschluss zur Verfügung, auch bei unterjährigem Start. Versicherer verzichten auf Gesundheitsfragen und schließen Vorerkrankungen mit ein.
• Umfangreiche Gesundheitsservices: Facharztterminservice, medizinische Hotlines, Videosprechstunden und Angebote zur mentalen Gesundheit gewinnen an Bedeutung und machen Budgettarife mit solchen Services besonders attraktiv.

Fazit

Für die Leistungen, die Mitarbeitende sich wünschen und die die gesetzlichen Kassen nicht mehr abdecken, ist die bKV das direkteste Instrument. Aus unserer mehrjährigen Beratungspraxis wissen wir: Die bedarfsgerechte Planung der Leistungen ist der entscheidende Erfolgsfaktor für eine hohe Nutzungsquote, und einer der Hauptgründe, warum sich Budgettarife durchgesetzt haben. Als versichererunabhängiger bKV-Experte unterstützen wir Sie dabei.

Welche Tarife es gibt, zeigen der bKV-Tarif-Finder und die Seiten unserer 24 Versicherungspartner.

Der steuerfreie Sachbezug nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG ist das steuerliche Fundament, das die betriebliche Krankenversicherung für Arbeitgeber und Mitarbeitende so wirtschaftlich macht. Mitarbeitende können Sachleistungen vom Arbeitgeber bis zur Höhe von 50 Euro pro Monat steuer- und sozialabgabenfrei beziehen, vorausgesetzt, der Wert wird korrekt als Sachbezug qualifiziert und die Freigrenze wird nicht überschritten.

Versteuerung als Sachbezug (50-Euro-Freigrenze)

Wichtig ist: Die 50-Euro-Grenze ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Wird sie auch nur um einen Cent überschritten, ist der gesamte Sachbezug steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil.

Die Freigrenze bezieht sich auf die Summe aller Sachbezüge eines Monats. Wer bereits 40 Euro monatlich auf einer Benefit-Karte bezieht, hat für die bKV nur noch 10 Euro Spielraum. Das ist in der Praxis relevant, weil Unternehmen häufig mehrere Sachbezüge parallel anbieten, z. B. Essens- oder Tankgutscheine (siehe Zählt ein Tankgutschein gegen die bKV-Freigrenze?).

Warum die bKV als Sachbezug gilt

Die Qualifikation als Sachbezug setzt voraus, dass die Leistung keine Geldleistung ist und nicht in Geld ausgezahlt werden kann. Die bKV-Prämie erfüllt diese Voraussetzung: Der Arbeitgeber zahlt die Prämie direkt an den Versicherer, die Mitarbeitenden können sie sich nicht bar auszahlen lassen, und der Anspruch ist zweckgebunden auf Gesundheitsleistungen. Bundesfinanzhof und Finanzverwaltung haben diese Einordnung bestätigt.

Voraussetzung ist außerdem, dass der Arbeitgeber Versicherungsnehmer ist. Schlössen die Mitarbeitenden selbst ab und erstattete der Arbeitgeber die Beiträge, läge Barlohn vor (siehe Zuschuss statt Sachbezug). Alle marktüblichen bKV-Gruppenverträge sind deshalb so konstruiert, dass der Arbeitgeber Versicherungsnehmer bleibt.

Was bei Überschreiten der Freigrenze zu beachten ist

Wird die Grenze überschritten, stehen vier Varianten zur Wahl, die sich in Kosten, Sozialversicherungspflicht und Wirkung deutlich unterscheiden: die Pauschalversteuerung nach § 37b EStG, die Pauschalierung nach § 40 Abs. 1 EStG, die Nettolohnversteuerung und die Behandlung als regulärer geldwerter Vorteil. Keine davon ist generell die beste; die Wahl hängt von Belegschaftsgröße, Beitragshöhe und dem Ziel der Einführung ab. Alle vier Varianten mit Kosten im Vergleich: bKV versteuern.

Fazit

Der steuerfreie Sachbezug ist das Rückgrat der wirtschaftlichen Attraktivität der bKV. Die 50-Euro-Freigrenze deckt einen Großteil der marktüblichen Budgettarife komplett ab. Bei höher budgetierten Tarifen bleibt die bKV auch über eine Pauschalversteuerung wirtschaftlich attraktiv. Voraussetzung sind in beiden Fällen eine saubere Sachbezugsinventur und eine fachlich saubere Tarifauswahl. Was ein Budget nach Steuern kostet, rechnet der bKV-Steuerrechner. Die Beiträge sind für den Arbeitgeber zudem Betriebsausgaben.

Dieser Abschnitt gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Maßgeblich ist § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG in der jeweils geltenden Fassung.

Eine betriebliche Krankenversicherung lohnt sich grundsätzlich für alle Unternehmen, denn ein nachhaltig erfolgreiches Unternehmen lebt von gesunden, leistungsfähigen und motivierten Mitarbeitenden. Das zeigen die Erfahrungen der Unternehmen, die ihren Mitarbeitenden mit einer maßgeschneiderten bKV ein jährliches Gesundheitsbudget zur Verfügung stellen.

Die Gründe sind schnell erklärt, denn nahezu alle Unternehmens- und Personalverantwortlichen stehen vor denselben Herausforderungen:

• Demografischer Wandel: Belegschaften in nahezu allen Branchen altern. Ältere Mitarbeitende sind erfahren, weisen statistisch jedoch längere Ausfallzeiten bei Erkrankungen auf. Gesundheitsprävention wird damit zum Erfolgsfaktor für jede Organisation.
• Fachkräftemangel und hohe Fluktuation: In vielen Branchen fehlen Arbeitskräfte, was das Wachstum hemmt. Zugleich ist die Wechselbereitschaft so hoch wie selten: Über 60 Prozent der Arbeitnehmenden in Deutschland können sich einen Jobwechsel vorstellen, 2017 kam er für gerade einmal 18 Prozent in Frage (Gallup Engagement Index Deutschland 2025). Was Fluktuation kostet, zeigt der Fluktuationskosten-Rechner.
• Steigende Fehltage und sinkende Motivation: Steigende Fehlzeiten und eine rückläufige Arbeitsmotivation sind für viele Personalverantwortliche große Herausforderungen (HR-Report 2026). Aktuelle Zahlen zeigt unsere Krankenstand-Statistik. Die Ursachen liegen in zunehmenden physischen und psychischen Belastungen, aber auch in einem schlechten Betriebsklima.
• Gesundheitsreform 2027/28: Mit der anstehenden Reform gerät die Gesundheitsversorgung der Beschäftigten weiter unter Druck; auf gesetzlich Versicherte kommen Leistungskürzungen und auf Arbeitgeber steigende Lohnkosten zu.

Die Investition in die Gesundheit der Mitarbeitenden und damit in eine bKV ist deshalb längst kein Nice-to-have mehr, sondern ein erfolgskritischer Wirtschaftsfaktor. Als wertgeschätzte Zusatzversicherung zahlt die bKV direkt auf die Prävention und medizinische Versorgung jedes einzelnen Mitarbeitenden ein.

Branchen, für die sich eine bKV besonders lohnt

Besonders wertvoll ist eine bKV in Branchen, die neben dem Fachkräftemangel mit starken körperlichen und psychischen Belastungen und hohen krankheitsbedingten Fehlzeiten zu kämpfen haben. Die folgende Übersicht zeigt Branchen mit überproportional hohem Krankenstand.

Fehlzeiten befinden sich insgesamt auf hohem Niveau, Tendenz steigend: Im Durchschnitt fehlten Arbeitnehmende 2025 krankheitsbedingt zwischen 19 und 23 Arbeitstagen. Die Unterschiede zwischen den Branchen sind groß, sie reichen von 12 bis 26 Tagen. Branchen mit hoher körperlicher Belastung, Schichtarbeit oder starkem Publikumsverkehr führen die Statistik an, technologie- und schreibtischintensive Branchen liegen deutlich darunter. Was Fehltage Ihr Unternehmen kosten, zeigt der Fehlzeitenkosten-Rechner; weitere Branchen unter bKV nach Branchen.

Fazit

Eine sorgfältig geplante bKV wirkt dort, wo Arbeitgeber am stärksten unter Druck stehen: bei Bindung, Gewinnung und Ausfallzeiten. Ob und wie sich die bKV für Ihr Unternehmen bezahlt macht, prüfen wir mit unserem kostenfreien People Health & Invest Check: Wir ermitteln die Eckpunkte für eine wirksame und wirtschaftliche bKV in Ihrem Unternehmen. Eine erste Einschätzung gibt der bKV-ROI-Rechner.

Die erfolgreiche Einführung einer betrieblichen Krankenversicherung folgt einem klar strukturierten Planungs- und Implementierungsprozess. Denn sie scheitert selten am Budget, sondern meist an diesen Versäumnissen:

• unzureichende Bedarfsplanung der benötigten bzw. gewünschten Leistungen
• fehlende Bestandsaufnahme und Bewertung bereits bestehender Sachbezüge (z. B. Bike-Leasing, Fitnessstudio-Mitgliedschaft)
• fehlende Transparenz bei der Auswahl wirtschaftlicher Versicherer auf Basis der Bedarfsplanung
• unzureichende Klärung der bestmöglichen steuerlichen Behandlung (z. B. durch frühe Einbeziehung der Steuerberatung)
• zu späte Einbeziehung des Betriebsrats
• fehlende interne Kommunikation
• kein professionelles Onboarding aller Begünstigten
• keine ausreichende Aktivierung der Begünstigten
• keine kontinuierliche Messung der Nutzungsquote

Die folgenden Prozessschritte beschleunigen die Einführung und stellen alle Erfolgsvoraussetzungen von Beginn an sicher: Steueroptimierung, transparente Tarifauswahl, rechtssichere Gestaltung (AGG, DSGVO, Einbindung des Betriebsrats, ggf. Versorgungsordnung), Kommunikation und Einführung.

Von der Idee zur erfolgreichen Einführung

Um Erfolg messen zu können, muss zunächst geklärt werden, was aus Sicht der Arbeitgeber und der Mitarbeitenden die wichtigsten Erfolgskriterien sind. Aus zahlreichen Beratungsprojekten von FAKTOR MENSCH lassen sich je drei zentrale Kriterien ableiten:

Ob eine bKV ihre Wirkung entfaltet, entscheidet sich weniger am Tarif als an der Einführung. Die beschriebenen Schritte sind der Grund, warum Gesundheitsbudgets tatsächlich genutzt werden, statt ungenutzt zu verfallen. Wie das konkret aussah, zeigt die Einführung in der Matthäi Gruppe. Dass dieser Prozess nicht kompliziert ist und kaum Kapazitäten bindet, zeigen wir Ihnen gern in einem persönlichen Beratungsgespräch. Wie schnell es gehen kann: Wie schnell ist eine bKV einsatzbereit?

Langfristiges Ziel des betrieblichen Gesundheitsmanagements (BGM) ist die nachhaltige Selbstverantwortung der Mitarbeitenden für ihre Gesundheit, erreicht durch ein gesünderes Bewusstsein und eigenverantwortliches Handeln. Unternehmen möchten ihre Mitarbeitenden stärken, um weniger Krankheitsausfälle und eine höhere Leistungsfähigkeit und Leistungsbereitschaft zu erreichen. Gesunde Mitarbeitende sind die Basis für ein erfolgreiches Unternehmen.

Das BGM ist somit der übergeordnete Ansatz, Gesundheit im Unternehmen über gezielte Maßnahmen zu fördern. Es ruht auf drei Säulen:

• der betrieblichen Gesundheitsförderung (BGF)
• dem Gesundheits- und Arbeitsschutz
• dem betrieblichen Eingliederungsmanagement (BEM)

Während das BGM das gesamte Unternehmen im Blick hat und präventiv wirkt, deckt die bKV primär die individuelle medizinische Versorgung ab. Sie ermöglicht privatärztliche Vorsorge- und Versorgungsleistungen, die in der Regel über die GKV nicht abgedeckt werden, und ist präventiv (vorsorgend) und kurativ (heilend). Bei der bKV steht der einzelne Mitarbeitende im Fokus, nicht das Unternehmen mit seinen spezifischen Arbeitsbedingungen.

Beide Ansätze ergänzen sich, denn zusammen decken sie mehr ab als jeder für sich. Ein BGM ohne Versorgungskomponente stößt dort an Grenzen, wo es um konkrete mitarbeiterbezogene Präventions- und Behandlungsmaßnahmen und deren Kosten geht; eine bKV ohne BGM adressiert die eigentlichen Ursachen physischer und mentaler Belastungen nicht ausreichend.

Unsere Praxis zeigt: Die Kombination aus klassischen BGM-Maßnahmen und individuellen Gesundheitsleistungen über eine moderne bKV schafft ein dauerhaft wirksames betriebliches Gesundheitssystem. Mehr dazu im Beitrag Erfolgsfaktor Gesundheit: bKV und BGM und zu mentaler Gesundheit am Arbeitsplatz.

Was ist eine bKV?

• PKV – Verband der Privaten Krankenversicherung e.V.: Betriebliche Krankenversicherung
• § 8 Abs. 2 Satz 11 Einkommensteuergesetz (EStG)

Warum setzen immer mehr Arbeitgeber auf eine bKV?

• Repräsentative Umfrage von Civey zur Beliebtheit von Lohnzusatzleistungen in Deutschland, Dezember 2023, im Auftrag des PKV-Verbands
• PKV – Verband der Privaten Krankenversicherung e.V.

Wie wird die bKV steuerlich behandelt?

• § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG (Sachbezugsfreigrenze), die zentrale Vorschrift für die bKV
• § 37b EStG (Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen)
• § 40 Abs. 1 EStG (Pauschalierung mit besonderem Pauschsteuersatz)
• § 4 Abs. 4 EStG (Betriebsausgaben): Die Beiträge zur bKV sind für den Arbeitgeber gewinnmindernde Betriebsausgaben.
• BFH-Urteil vom 07.06.2018, VI R 13/16: arbeitgeberfinanzierte bKV-Beiträge sind Sachbezug
• BFH-Urteil vom 04.07.2018, VI R 16/17: Abgrenzung von Bar- und Sachlohn anhand der vertraglichen Grundlagen
• BMF-Schreiben vom 13.04.2021 (IV C 5 – S 2334/19/10007 :002): Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug, Anwendung der 50-Euro-Freigrenze
• BMF-Schreiben vom 15.03.2022 (IV C 5 – S 2334/19/10007 :007): Rz. 6 nennt die bKV als Sachleistung, wenn Mitarbeitende keine alternative Geldleistung wählen können

Für welche Unternehmen lohnt sich eine bKV?

• Forsa-Befragung 2026: Betriebliche Versorgung – Potenziale von bAV und bKV (repräsentative Befragung mittelständischer Kapitalgesellschaften)
• DAK-Gesundheitsreport 2026 (Datenstand 2025), DAK-Gesundheit mit dem IGES Institut Berlin; rund 2,4 Mio. erwerbstätige DAK-Versicherte. Höchster Krankenstand im Gesundheitswesen (6,2 %, 22,5 Fehltage je Kopf), niedrigster in der IT-Branche (3,4 %, 12,6 Fehltage)
• WIdO Fehlzeiten-Bilanz 2025 / AOK-Fehlzeiten-Report, Wissenschaftliches Institut der AOK; rund 14,9 Mio. erwerbstätige AOK-Versicherte. Durchschnittlich 23,3 Fehltage, im Pflege- und Sozialsektor über 25 Fehltage je Kopf
• BKK Gesundheitsreport 2025, BKK Dachverband e.V.; rund 4 bis 5 Mio. erwerbstätige BKK-Mitglieder. Krankenstand 5,83 %, überproportional Muskel-Skelett-Erkrankungen in körperlichen Berufen und psychische Erkrankungen in Dienstleistungs- und sozialen Berufen
• Gallup Engagement Index Deutschland 2025

Wie hängen bKV und BGM zusammen?

• Bundesverband Betriebliches Gesundheitsmanagement (BBGM)

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