50-Euro-Freigrenze
Monatliche Grenze nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG, bis zu der Sachbezüge steuer- und sozialversicherungsfrei bleiben. Freigrenze, kein Freibetrag.
bKV Rechner
bKV-Steuerrechner
Das Wichtigste in Kürze
- Bis 50 € im Monat bleibt der bKV-Beitrag steuer- und sozialversicherungsfrei, wenn er zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt wird (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG).
- Die Freigrenze gilt für alle Sachbezüge eines Monats zusammen. Wird sie überschritten, ist der gesamte Betrag steuer- und beitragspflichtig — nicht nur der übersteigende Teil.
- Oberhalb der Grenze kommen die Pauschalierung nach § 37b EStG mit 30 Prozent, die Pauschalierung nach § 40 EStG mit genehmigtem Durchschnittssteuersatz oder die individuelle Besteuerung in Betracht.
- Der Rechner stellt die Arbeitgeberkosten der bKV denen einer Gehaltserhöhung gegenüber, die beim Mitarbeitenden denselben Netto-Wert liefert.
Wählen Sie ein Budget oder einen konkreten Tarif aus unserem Portfolio und vergleichen Sie direkt mit einer Gehaltserhöhung bei gleichem Arbeitgeberaufwand.
InhaltWie die betriebliche Krankenversicherung besteuert wird
Wie die betriebliche Krankenversicherung besteuert wird
Der Arbeitgeberbeitrag zu einer bKV ist für Mitarbeitende ein geldwerter Vorteil. Ob darauf Lohnsteuer und Sozialabgaben anfallen, entscheidet sich an einer einzigen Schwelle: der monatlichen Sachbezugsfreigrenze von 50 € nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG.
Die 50-Euro-Freigrenze und ihre Tücke
Bis 50 € im Monat bleibt der Beitrag steuer- und sozialversicherungsfrei. Entscheidend ist das Wort Freigrenze, nicht Freibetrag: Sie gilt für alle Sachbezüge eines Monats zusammen — Tankgutschein, Jobticket und bKV zählen gemeinsam. Wird sie überschritten, ist der gesamte Betrag steuer- und beitragspflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Wer die Grenze ausreizt, sollte deshalb wissen, welche weiteren Sachbezüge im Haus laufen.
Die Wege oberhalb der Freigrenze
Steuerfreier Sachbezug
Solange der Beitrag zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt wird und unter der Freigrenze bleibt, fällt beim Arbeitgeber nur der Beitrag selbst an — ohne Lohnsteuer, ohne Sozialabgaben. Das ist der günstigste Fall und für die meisten Budgettarife der Regelfall.
Pauschalierung nach § 37b EStG
Der Arbeitgeber versteuert den Vorteil pauschal mit 30 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer und übernimmt die Steuer. Sozialversicherungsfrei wird der Beitrag dadurch nicht: Er bleibt auf Arbeitgeber- und Arbeitnehmerseite beitragspflichtig, beim Mitarbeitenden mindert der eigene Anteil das Netto, wenn der Arbeitgeber ihn nicht übernimmt. Übernimmt der Arbeitgeber den Arbeitnehmeranteil — im Rechner voreingestellt über „Arbeitgeber übernimmt den SV-Arbeitnehmeranteil“ —, ist diese Übernahme selbst ein geldwerter Vorteil und wird steuer- und beitragspflichtig hochgerechnet.
Pauschalierung nach § 40 EStG
Hier wird mit einem vom Finanzamt genehmigten Durchschnittssteuersatz pauschaliert. Der Weg ist an einen Höchstbetrag je Mitarbeitendem gebunden und setzt einen Antrag voraus. Unter den Voraussetzungen des § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 SvEV bleibt der Beitrag sozialversicherungsfrei.
Individuelle Versteuerung
Der Vorteil läuft über die Lohnabrechnung des Mitarbeitenden und wird nach dessen persönlichen Merkmalen versteuert und verbeitragt. Netto kommt entsprechend weniger an.
Der steuerfreie Sachbezug setzt voraus, dass der Beitrag zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt wird. Welches Modell oberhalb der Freigrenze am günstigsten ist, hängt vom Jahresbeitrag ab und davon, ob der Arbeitgeber den Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung übernimmt. Der Rechner zeigt die Modelle nebeneinander, sobald die Steuerparameter freigegeben sind; bis dahin rechnet er ausschließlich den steuerfreien Sachbezug.
bKV oder Gehaltserhöhung
Eine Gehaltserhöhung wird beim Mitarbeitenden voll verbeitragt und versteuert. Damit derselbe Netto-Wert ankommt, muss der Arbeitgeber deutlich mehr aufwenden als für einen bKV-Beitrag in gleicher Höhe — er zahlt zusätzlich seinen Anteil an den Sozialabgaben. Der Rechner stellt beide Wege auf Basis desselben Netto-Werts gegenüber, statt Beitrag und Bruttoerhöhung unzulässig direkt zu vergleichen.
Was der Rechner leistet — und was nicht
Es handelt sich um eine vereinfachte Beispielrechnung ohne Gewähr. Alle Werte verstehen sich pro Jahr und je Mitarbeitendem. Der Netto-Wert der bKV entspricht dem Jahresbudget zuzüglich der als Erwartungswert berechneten Sehhilfe- und Zahn-Erstattungen. Eine Beitragsbefreiung wird als erwartete Arbeitgeberentlastung modelliert. Die steuerlichen Angaben ersetzen keine steuerliche Beratung.
Beispielrechnung
Ein Unternehmen zahlt 50 € im Monat je Mitarbeitendem in einen bKV-Budgettarif, also 600 € im Jahr. Der Beitrag bleibt innerhalb der Sachbezugsfreigrenze und ist damit steuer- und sozialversicherungsfrei.
- Arbeitgeberkosten bKV: 600 € im Jahr
- Netto-Wert beim Mitarbeitenden: 600 €
Derselbe Netto-Wert über eine Gehaltserhöhung: Bei einer Abgabenquote von 30 Prozent beim Mitarbeitenden sind dafür rund 857 € brutto nötig. Hinzu kommt der Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung von etwa 20 Prozent — der Arbeitgeberaufwand liegt damit bei rund 1.030 € im Jahr.
Ergebnis: Derselbe Netto-Wert kostet über die Gehaltserhöhung rund 430 € mehr pro Mitarbeitendem und Jahr. Vereinfachte Beispielrechnung ohne Gewähr; die tatsächlichen Werte hängen von Steuerklasse, Kirchensteuer und Beitragssätzen ab.
Quellen und Rechtsgrundlagen
- § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG — monatliche Sachbezugsfreigrenze von 50 €
- § 37b EStG — Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
- § 40 EStG — Pauschalierung der Lohnsteuer mit genehmigtem Durchschnittssteuersatz
Die im Rechner verwendeten Steuersätze, Freigrenzen und Höchstbeträge stammen aus den in FM-Admin gepflegten Steuerparametern und werden vor Freischaltung der Modelle geprüft und freigegeben. Maßgeblich ist das dort hinterlegte Freigabedatum.
Häufige Fragen
Ist die betriebliche Krankenversicherung steuerfrei?
Innerhalb der monatlichen Sachbezugsfreigrenze von 50 € bleibt der Beitrag steuer- und sozialversicherungsfrei (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG). Die Freigrenze gilt für alle Sachbezüge eines Monats zusammen; wird sie überschritten, ist der gesamte Betrag steuer- und beitragspflichtig — nicht nur der übersteigende Teil.
Was kostet die bKV den Arbeitgeber über der 50-Euro-Grenze?
Oberhalb der Freigrenze kommen die Pauschalierung nach § 37b EStG mit 30 Prozent, die Pauschalierung nach § 40 EStG mit einem genehmigten Durchschnittssteuersatz oder die individuelle Besteuerung in Betracht. Die Pauschalierung nach § 37b bleibt dabei stets sozialversicherungspflichtig. Welches Modell am günstigsten ist, hängt vom Jahresbeitrag ab und davon, ob der Arbeitgeber den Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung übernimmt. Voraussetzung für den steuerfreien Sachbezug ist, dass der Beitrag zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt wird.
Lohnt sich die bKV gegenüber einer Gehaltserhöhung?
Eine Gehaltserhöhung wird beim Mitarbeitenden voll verbeitragt und versteuert. Damit derselbe Netto-Wert ankommt, muss der Arbeitgeber deutlich mehr aufwenden als für einen bKV-Beitrag in gleicher Höhe. Der Rechner stellt beide Wege auf Basis desselben Netto-Werts gegenüber.
Was passiert, wenn die 50-Euro-Grenze um wenige Euro überschritten wird?
Dann ist der gesamte Betrag steuer- und sozialversicherungspflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag.
Zählt ein Tankgutschein gegen die bKV-Freigrenze?
Ja. Die 50 € gelten für die Summe aller Sachbezüge eines Monats, nicht für die bKV allein.
Muss die Pauschalversteuerung nach § 37b EStG beantragt werden?
Nein. Die Pauschalversteuerung nach § 37b EStG ist ohne Antrag sofort einsetzbar, mit einem festen Satz von rund 30 Prozent und bis zu 10.000 € je Kopf.
Ab wie vielen Mitarbeitenden lohnt sich § 40 Abs. 1 EStG?
Erfahrungsgemäß ab etwa 20 Mitarbeitenden. Die Variante ist zusätzlich sozialversicherungsfrei und damit meist die günstigste Pauschalvariante.
Ist die bKV als Betriebsausgabe absetzbar?
Ja. Die Versicherungsbeiträge und gegebenenfalls die vom Arbeitgeber getragenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge lassen sich gewinnmindernd als Betriebsausgabe absetzen.
Beratung sichern
Ergebnis besprechen?
Wir rechnen gemeinsam mit Ihnen durch, was die bKV für Ihr Team konkret kostet und bringt – kostenlos und unverbindlich.
Verwandte Begriffe aus dem bKV Wiki
§ 37b EStG (Pauschalversteuerung)
Pauschale Versteuerung von Sachzuwendungen mit rund 30 Prozent durch den Arbeitgeber, ohne Antrag einsetzbar, bis 10.000 € je Empfangendem und Jahr.
§ 40 Abs. 1 EStG (Pauschalierung)
Pauschale Versteuerung zu einem individuell berechneten Durchschnittssatz, antragspflichtig, begrenzt auf 1.000 € je Arbeitnehmendem und Jahr.
Nettolohnversteuerung
Variante, bei der der Arbeitgeber die Steuer und den vollständigen Sozialversicherungsanteil übernimmt, einschließlich des Anteils der Mitarbeitenden.
Sachbezugskarte
Die Sachbezugskarte ist eine Guthabenkarte, über die Arbeitgeber Sachbezüge gewähren. Sie zählt gegen dieselbe 50-Euro-Freigrenze wie die bKV — laufen beide parallel, addieren sich die Beträge und können die Grenze gemeinsam überschreiten.
Geldwerter Vorteil
Wirtschaftlicher Vorteil, den Mitarbeitende zusätzlich zum Gehalt erhalten und der steuerlich zu bewerten ist.
Beratung sichern
Bereit, den Unterschied zu machen?
Wir freuen uns darauf, Sie und Ihr Unternehmen persönlich kennenzulernen. Wenn Sie das Formular ausfüllen, melden wir uns umgehend bei Ihnen.
Wählen Sie einen Termin
Freie Termine werden geladen …
Tag wählenSchritt 1 von 3
Dauer
| Mo | Di | Mi | Do | Fr | Sa | So |
|---|
Hervorgehobene Tage haben freie Termine.
Uhrzeit (deutsche Zeit)
Bitte wählen Sie zuerst einen Tag.
- Termin
- Mit
Vielen Dank für Ihre Anfrage. Wir melden uns in Kürze.